為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策，進一步減輕納稅人辦稅負擔，稅務總局近日發布《關于企業所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2022 年第 27 號），對部分表單和填報說明進行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓
《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）根據《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022 年第 12 號）、《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），新增“高新技術企業 2022 年第四季度(10 月-12 月）購置單價 500 萬元以下設備器具一次性扣除”“高新技術企業2022 年第四季度（10 月-12 月）購置單價 500 萬元以上設備器具一次性扣除”“中小微企業購置單價 500 萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業、高新技術企業填報設備器具扣除相關優惠政策。《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）根據《財政部 稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022 年第 3 號），在《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產投資信托基金試點稅收政策有關情況。同時，調整《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）一是根據《財政部 稅務總局關于企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告》（2022 年第 32 號），增加第 16.1 行“取得的基礎研究資金收入免征企業所得稅”和第 30.1 行“企業投入基礎研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業投入基礎研究稅收優惠政策。二是根據《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），將第 28 行中的“加計扣除比例____%”調整為“加計扣除比例及計算方法：____”，并相應增加創意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第28.1行“第四季度相關費用加計扣除”和第28.2行“前三季度相關費用加計扣除”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度創意設計活動相關費用加計扣除金額。三是根據《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），增加第 30.2 行“高新技術企業設備器具加計扣除”，供高新技術企業填報 2022 年第四季度（10 月-12 月）新購置設備器具加計扣除金額。根據《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），將第 50 行“加計扣除比例”調整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應增加研發費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第 L1 行“本年允許加計扣除的研發費用總額”、第 L1.1 行“第四季度允許加計扣除的研發費用金額”、第L1.2 行“前三季度允許加計扣除的研發費用金額”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度研發費用金額。
根據《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕19 號）、《財政部 稅務總局關于廣州南沙企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕40 號）等規定，在第 24 行下增加明細行次，對區域性優惠政策進一步細分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區、平潭綜合實驗區、前海深港現代服務業合作區、南沙先行啟動區相關優惠政策。
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